前段時間,關于修改個人所得稅法的決定,并將于2019年1月1日執行的消息引起了社會極大的反響。
減稅減稅,結果越減負擔越重,經濟發展受阻,直接影響到就業和社會的穩定。
中小企業已經面臨“三山”、“三門”、“三荒“、”兩高“、”一低“、“四難”的困境,間接導致我國中小企業平均壽命3年、大企業平均壽命8年,如果中小企業因稅賦增加而出現倒閉潮,后果將十分嚴重。
針對這個問題,人大代表陳澤民提出了關于稅制重新立法的建議,以下是陳澤民“給全國人大常委會的一封信”的詳細內容。
陳澤民 三全食品創始人
正和島、中國政府網
全國人大常委會:
我是十、十一、十二屆全國人大代表,看到關于修改個人所得稅法的決定,并將于2019年1月1日執行的消息,深感問題嚴重。
個稅法的第七次修改,本意是為了減輕中低收入者稅賦負擔,改善營商環境,鼓勵創新創業,但恰恰相反,本法及相關政策的出臺,會使中小企業雪上加霜,結果是個人收入減少,企業負擔加重,社會失業增加。
個人所得,超出5000元部分,要交納3%~45%的綜合所得稅,經營所得還要繳5%~35%的經營所得稅。稅前要專項扣除基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等,扣除專項附加如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等費用。上述費用個人承擔30%,企業要為個人交納40%,總計70%左右。
這部分社保費用,2019年1月1號轉由稅務機關征收。原來社保金大多以工資計算扣繳,納稅人和企業已經感到不堪重負,今后要按實際工資扣繳,這一規定,將大大增加企業和個人的繳稅金額,增加企業尤其是當前困境中的中小企業負擔,嚴重影響其健康發展和引進高端人才。
減稅減稅,結果越減負擔越重,經濟發展受阻,直接影響到就業和社會的穩定。中小企業解決了我國90%以上的就業,目前中小企業已經面臨“三山”、“三門”、“三荒“、”兩高“、”一低“、“四難”的困境,間接導致我國中小企業平均壽命3年、大企業平均壽命8年,如果中小企業因稅賦增加而出現倒閉潮,后果將十分嚴重。保企業才能保就業,保就業才能保穩定。在這關鍵時刻,作為一個老代表,迫切希望全國人大常委會暫緩執行不便操作的,有礙經濟發展的稅收新政,決策失誤將會給國家帶來不可挽救的損失。2009年勞動法的出臺,不但沒有保護好勞動者的利益,從長遠看,反而阻礙了經濟的發展,從根本上損害了勞動者、企業主和國家的利益。希望新稅法的出臺,一定要慎重。
我建議要用現代化、法制化理念進行徹底的稅制改革和重新立法。廣泛征求聽取基層一線企業家和專家的意見,要化繁為簡,打破固有的條條框框,用自動化智能化創新手段,徹底改變落后的、低效的、繁瑣的、復雜的、高成本的、不科學的、不合理的、很難操作的、彈性橡皮筋式的、群眾不滿意的稅制現狀。稅制改革,不是因循守舊的修修補補,不是不痛不癢的小改小革,而是一種顛覆性的創新和重新立法,不要拿舊法制約新法,要發明一種世界上簡單、科學、可行、有效、先進、好操作,公平公正、公開透明,經得起實踐考驗、得的到群眾認可滿意的好稅法。
新稅法只繳交易稅,即把原來形形色色、復雜繁瑣的稅種合并為一個交易稅,全部經濟往來都體現在整個交易過程中,利用現代技術手段,按照法定稅率,實現稅款自動入庫,原則是創造財富者不繳稅,享受使用財富者繳稅,即抬轎人不繳稅,坐轎人繳稅。創造財富者用資源、買原料、買設備、花錢消費要繳稅,銷售產品不繳稅,鼓勵企業由追求數量到追求質量,用較少的資源創造更多更好的財富。企業是生產者也是消費者,經濟交往中只有一頭繳稅,放水養魚,培植稅源,用稅率進行調節,保證國家的稅收,新稅法簡單可行,人人平等,避免人為因素和暗箱操作,從根本上制度上技術上杜絕貪污和腐敗。
一切交易過程,利用互聯網、大數據和各種支付平臺自動智能即時處理稅款入庫。比如交易稅率定為10%,賣菜農民不繳稅,買菜的顧客如在交易中用了10元支付給賣菜的農民,另外就有1元稅金通過支付平臺自動轉入國庫。賣方不繳稅,買方繳稅,也可以說掙錢的不繳稅,花錢的繳稅。按當時法定的稅率在交易中利用現代的科技手段自動智能化繳稅,決無遺漏和多交少交,公平公正,公開透明,真正體現了依法納稅,不再為繳稅收稅而操心,因稅收智能自動劃轉,滴水不漏,收稅成本大大降低,國庫稅收穩定可控。
稅率的高低,也是量化政府執政為民的重要標志。新稅法會鼓勵更多的個人和企業去大膽地放心地創造財富,積累財富;使用財富的人通過自動繳稅,安心地放心地享受財富。如國家收入大于支出,則可降低稅率,藏富于民;如支出大于收入,則可提高稅率,保證國家財政收入。管理支配財富的人也要開源節流,精打細算,因為他也是納稅人,在保證國家政府財政開支需要的前提下,希望稅率低點才好,倒逼政府精減機構,簡政放權,縮小編制,提高效率,充分體現了國家治理現代化。希望國家把有限的資金用到國計民生中去,提高國民福利,取之于民用之于民,用到環保、醫療、教育、養老、國防等方面,充分發揮集中財力辦大事的優越性。
個人、企業所得的財富,包括動產不動產,只要不消費不交易,就暫不繳稅,把他看成是財富的臨時保管者。一但有交易,就有人繳稅,誰花錢誰繳稅,不花線不繳稅。單純一種稅好操作,便于實現智能化繳稅。人人公平公正,共享同一政策,對事不對人,通過先進技術和手段,把復雜問題簡單化。新稅法先易后難,先粗后細,改革必創新,創新必冒險,一開始不要求十全十美,不要求一次性解決所有問題,希望我的建議得到社會各方的理解和支持。實踐是檢驗真理的標準,在實踐中糾錯,在實踐中改進,在實踐中完善。
新稅法保證人人都有納稅意識,保證國家有充足的稅源。個人稅收減輕了,通過勤勞致富,富人會越來越多,花錢的人越來越多,稅收也會越來越多。企業的稅收減輕了,鼓勵更多的人去創業,更好地促進實體經濟快速發展,出現更多更大更強的企業,財富在企業家手里,會創造更多的財富,在交易過程中會自動繳納更多的稅金。同時,在輕松的環境下,自動自覺納稅,沒有偷稅漏稅,沒有弄虛作假,將有利于營造好的社會道德和風尚,更好發揮中華民族吃苦耐勞的優良傳統,有利經濟良性可持續發展,終使人民的生活越來越美好,國家越來越富強。
十、十一、十二屆全國人大代表
全國工商聯農業產業商會名譽會長
中國社科院民營經濟研究中心副理事長
三全食品創始人
陳澤民
9月6日,李總理主持召開會議,確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施,為廣大群眾減負;決定完善政策確保創投基金稅負總體不增;部署打造“雙創”升級版,增強帶動就業能力、科技創新力和產業發展活力;通過《專利代理條例(修訂草案)》。
確保扣除后的應納稅收入起點明顯高于5000元
會議指出,全面落實全國人大常委會審議通過的新修訂的個人所得稅法,建立綜合與分類相結合的個人所得稅制,是我國前所未有的重大稅制改革。
要在確保10月1日起如期將個稅基本減除費用標準由3500元提高到5000元并適用新稅率表的同時,抓緊按照讓廣大群眾得到更多實惠的要求,明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準,使群眾應納稅收入在減除基本費用標準的基礎上,再享有教育、醫療、養老等多方面附加扣除,確保扣除后的應納稅收入起點明顯高于5000元,進一步減輕群眾稅收負擔,增加居民實際收入、增強消費能力。專項附加扣除范圍和標準在向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經濟社會發展和人民生活水平提高,專項附加扣除范圍和標準還將動態調整。
這里面有四個信息點:
一是通常所說的起征點從3500提高到5000將在10月1日如期實施,并適用新的稅率表;二是六項專項附加扣除范圍和標準將向社會公開征求意見。之前,《個人所得稅法修正案(草案)》曾向社會征求意見,時間周期為一個月,收到十幾萬條意見。本次向社會征求意見,公眾也可以充分表達看法;三是確保專項扣除之后應納稅收入起點明顯高于5000元,一個“明顯高于”說明減稅力度預計不會小;四是專項扣除的范圍和標準將動態調整,這說明未來可能更傾向于調整專項扣除的范圍和標準,而非單純提升起征點。
抓緊研究適當降低社保費率 確保總體上不增加企業負擔會議強調,目前全國養老金累計結余較多,可以確保按時足額發放,在社保征收機構改革到位前,各地要一律保持現有征收政策不變,同時抓緊研究適當降低社保費率,確保總體上不增加企業負擔,以激發市場活力,引導社會預期向好。
這里面釋放的信息很明確,簡單來說就是確保企業負擔不增加,不會因為征收機構的改革而增加。